DGAP-News: PEH Wertpapier AG: Veröffentlichung nach §37q Absatz 2 Satz 1 WpHG

PEH Wertpapier AG: Veröffentlichung nach §37q Absatz 2 Satz 1 WpHG

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PEH Wertpapier AG: Veröffentlichung nach §37q Absatz 2 Satz 1 WpHG

31.08.2017 / 22:45

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Veröffentlichung nach § 37q Absatz 2 Satz 1 WpHG

Die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) hat festgestellt, dass der

Konzernabschluss zum Abschlussstichtag 31.12.2015 der PEH Wertpapier AG,

Frankfurt am Main, fehlerhaft ist:

1. Die Geschäfts- oder Firmenwerte der österreichischen

zahlungsmittelgenerierenden Einheiten und damit das Konzernergebnis vor

Steuern sind zum 31.12.2015 um mindestens 1,0 Mio. EUR zu hoch ausgewiesen,

da bei der Ermittlung des erzielbaren Betrages und damit des

Wertminderungsbedarfs keine äquivalente Bestimmung der geplanten Cashflows

und des Abzinsungssatzes erfolgt ist. Die Abzinsung von Cashflows vor

Steuern mit einem Nachsteuer-Zinssatz ist nicht statthaft. Weiterer

Wertminderungsbedarf ergibt sich aufgrund eines methodischen Fehlers, da die

Finanzierungsstruktur der Bewertungseinheiten falsch abgeleitet wurde.

Dies verstößt gegen IAS 36.30 i.V.m. IAS 36.50 und IAS 36.55.

2. Zu den österreichischen zahlungsmittelgenerierenden Einheiten wurden

keine Sensitivitätsangaben im Konzernanhang gemacht. Aufgrund der

abgebildeten Wertminderung des Geschäfts- oder Firmenwerts bei einer der

beiden zahlungsmittelgenerierenden Einheiten hätte bereits jede Erhöhung des

Abzinsungssatzes oder jede Verminderung der Ergebnisprognose zu einer

weiteren Wertminderung geführt, sodass die im Konzernanhang getroffene

Aussage, dass realistische Änderungen wesentlicher Annahmen nicht zu einer

Wertminderung führen würden, daher nicht sachgerecht ist.

Dies verstößt gegen IAS 36.134 (f).

3. Das Konzernergebnis vor Steuern ist im Geschäftsjahr 2015 um 184 TEUR zu

niedrig ausgewiesen, da Anteilserwerbe von nicht beherrschenden

Gesellschaftern nicht erfolgsneutral behandelt worden sind. Stattdessen

erfasste die Gesellschaft aus dem Erwerb weiterer Anteile Geschäfts- oder

Firmenwerte, die in der Folge wertgemindert wurden.

Dies verstößt gegen IFRS 10.23 f. i.V.m. IFRS 10.B96.

4. Der Geschäfts- oder Firmenwert der zahlungsmittelgenerierenden Einheit

Oaklet S.A. und der Konzernjahresüberschuss sind zum 31.12.2015 um 167 TEUR

zu hoch ausgewiesen. Aktive latente Steuern aus einem Unternehmenserwerb

sind erfolgsneutral im Rahmen der Kaufpreisallokation zu erfassen. Die

erfolgswirksame Erfassung aktiver latenter Steuern auf steuerliche

Verlustvorträge, welche im Rahmen eines Unternehmenserwerbs erworben wurden,

verstößt gegen IFRS 3.25 i.V.m. IAS 12.66.

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